Vietnam biedt sterke groeikansen, maar het belastingsysteem kan al snel een uitdaging worden voor bedrijven die nieuw zijn met de regels van het land. Als uw bedrijf buitenlandse werknemers in dienst neemt of grensoverschrijdende betalingen afhandelt, kunnen vroege belastingfouten leiden tot audits, boetes en uw groei vertragen. Het belastingsysteem van Vietnam is breed, wordt nauwlettend gecontroleerd en regelmatig gewijzigd. Voor bedrijven in buitenlandse handen en regionale werkgevers is het essentieel om te weten hoe belastingen zowel uw bedrijf als uw buitenlandse personeel beïnvloeden voor de dagelijkse bedrijfsvoering.Kort Samengevat
TL;DR
- De Vietnamese belastingregels beïnvloeden hoe gemakkelijk bedrijven de markt kunnen betreden, kosten kunnen beheren en audits kunnen vermijden.
- Het Vietnamese belastingsysteem wordt verschillend toegepast voor buitenlandse werknemers op basis van hun verblijfsstatus, wat salaris- en inhoudingsrisico’s voor werkgevers kan creëren.
- Sunbytes ondersteunt nieuwkomers in Vietnam met gestructureerde salarisadministratie en belastingconformiteit, waardoor het risico vanaf de eerste dag wordt verminderd.
Overzicht van de Structuur van het Vietnamese Belastingsysteem
Vietnam heeft een gecentraliseerd belastingsysteem dat wordt beheerd door de Algemene Belastingdienst. Bedrijven en particulieren moeten hun eigen belastingen berekenen en indienen, en de overheid controleert deze aangiften via reguliere audits en inspecties. Hoewel de Vietnamese belastingtarieven concurrerend zijn in de regio, handhaaft het land strikte en consistente nalevingsnormen.
Buitenlandse bedrijven en particulieren vinden het vaak een uitdaging om zich een weg te banen door de complexe en veranderende belastingregels van Vietnam. Belastingconformiteit is nauw verbonden met arbeids- en immigratieregels. Met de introductie van e-belastingaangifte, e-facturatie en landelijke gegevensuitwisseling is de transparantie verbeterd. Dit maakt het voor autoriteiten gemakkelijker om inconsistenties in belastingaangiften, salarisadministratie of verblijfsstatus op te sporen, en het moeilijker om fouten achteraf te herstellen.
Voor nieuwe investeerders in Vietnam kan deze gids nuttig zijn: Betreden van een Nieuwe Markt: Strategie, Risicos en een Stappenplan voor Succesvolle Expansie
Wat is het Belastingsysteem van Vietnam en Hoe Werkt het?
Het belastingsysteem van Vietnam is gericht op het ondersteunen van economische groei en vereist tegelijkertijd nauwkeurigheid, consistentie en verantwoording van belastingbetalers. Bedrijven en particulieren die Vietnam binnenkomen, moeten begrijpen hoe het systeem werkt om nalevingsproblemen en onverwachte belastingverplichtingen te voorkomen.
Het belastingsysteem omvat zowel bedrijven als particulieren. Bedrijven moeten vennootschaps- en indirecte belastingen betalen, en werkgevers regelen ook de belastinginhouding voor hun werknemers, met name buitenlandse werknemers. Fouten in de salarisadministratie, belastingresidentie of inkomensrapportage kunnen zowel de belastingen van het bedrijf als de persoonlijke belastingverplichtingen van werknemers beïnvloeden.
Voor bedrijven die Vietnam betreden, is het belastingsysteem meer dan alleen een financiële verplichting. Het vormt de manier waarop bedrijven de markt betreden, hun personeelsbestand plannen en in de loop van de tijd groeien. Het correct omgaan met belastingconformiteit vanaf het begin helpt bij het opbouwen van een stabiel, duurzaam bedrijf in Vietnam.
De Belastingregels van Vietnam voor Buitenlandse Werknemers: Wat U Moet Begrijpen
Fiscale Residentieregels in Vietnam
De inkomstenbelasting voor particulieren (PIT) in Vietnam wordt geheven op basis van de fiscale residentiestatus van individuen. Fiscale residenten zijn onderworpen aan progressieve tarieven, variërend van 5 tot 35 procent, over hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-residenten worden belast tegen een vast tarief van 20 procent over inkomen dat uit Vietnam afkomstig is.
Buitenlandse werknemers worden voor belastingdoeleinden geclassificeerd als resident of niet-resident.
- Resident: Aanwezig in Vietnam gedurende ≥183 dagen in een belastingjaar of in het bezit van een permanente verblijfplaats.
- Niet-resident: Voldoet niet aan de residentiecriteria.
De PIT-schijven zijn gewijzigd van 7 schijven naar 5 schijven. Het Ministerie van Financiën zal naar verwachting nadere richtlijnen uitvaardigen over de fiscale behandeling van werknemers op afstand en buitenlandse werknemers die voor buitenlandse werkgevers werken terwijl zij in Vietnam verblijven.
Hieronder vindt u de tarieven voor de inkomstenbelasting voor particulieren voor residenten en niet-residenten in Vietnam:
| Belastbaar inkomen per maand (VND miljoen) | Belastbaar inkomen per jaar (VND miljoen) | Belastingtarief | PIT-tarief voor niet-residenten |
|---|---|---|---|
| Tot 10 | Tot 120 | 5% | 20% |
| Tussen meer dan 10 en 30 | Tussen 120 en 360 | 10% | |
| Tussen meer dan 30 en 60 | Tussen 360 en 720 | 20% | |
| Tussen meer dan 60 en 100 | Tussen 720 en 1200 | 30% | |
| Boven 100 | Boven 1200 | 35% |
Fiscale Verplichtingen voor Residende Buitenlandse Werknemers
Voor veel buitenlandse professionals in Vietnam gaat de belastingblootstelling veel verder dan hun lokale loonstrook. Zodra een werknemer als een fiscale resident wordt geclassificeerd, volgt het Vietnamese belastingstelsel hen wereldwijd.
Een residende buitenlandse werknemer wordt belast over het wereldwijde inkomen. Dit omvat salarissen betaald in Vietnam en vergoedingen die offshore worden betaald door buitenlandse entiteiten, zoals hoofdkantoren of regionale kantoren. Voor inkomende bedrijven is dit vaak waar verborgen risico’s beginnen offshore inkomen is gemakkelijk over het hoofd te zien, maar moeilijk te verdedigen tijdens een audit.
Persoonlijk Inkomen
Residende buitenlandse werknemers zijn onderworpen aan de progressieve tarieven van de Vietnamese Inkomstenbelasting voor Particulieren (PIT), die kunnen oplopen tot 35%. In tegenstelling tot niet-residenten kunnen zij bepaalde aftrekposten claimen, maar hun fiscale verplichtingen zijn breder van opzet.
Belastingberekening voor Residende Buitenlandse Werknemers
Belasting wordt jaarlijks berekend en vereist verplichte belastingaangifte, die doorgaans door de werkgever wordt gecoördineerd. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor nauwkeurige maandelijkse inhouding, terwijl zij ervoor zorgen dat al het lokale en offshore inkomen correct wordt aangegeven.
Wanneer offshore inkomen wordt gemist of onjuist wordt gerapporteerd, reiken de gevolgen verder dan de werknemer. Belastingautoriteiten kunnen de aansprakelijkheid opnieuw beoordelen, boetes opleggen en de salarisadministratiecontroles van de werkgever nauwkeurig onderzoeken.
Voor bedrijven die residende buitenlandse werknemers in dienst nemen, is het essentieel om de classificatie en rapportage vanaf het begin goed te regelen, niet alleen voor compliance, maar ook voor het behoud van vertrouwen bij zowel werknemers als regelgevende instanties.
Fiscale Verplichtingen voor Niet-residende Buitenlandse Werknemers
Niet elke buitenlandse werknemer in Vietnam wordt een fiscale resident. Veel kortlopende gedetacheerden, consultants en roulerende specialisten vallen in de categorie niet-resident vaak zonder zich de fiscale implicaties te realiseren.
Een buitenlandse werknemer wordt beschouwd als een niet-residende persoon wanneer aan beide van de volgende voorwaarden tegelijkertijd wordt voldaan:
- Aanwezig zijn in Vietnam gedurende minder dan 183 dagen in een kalenderjaar of in 12 opeenvolgende maanden; en
- Geen permanente verblijfplaats in Vietnam hebben (inclusief een geregistreerd permanent verblijf of een gehuurd huis onder een contract voor een periode van 183 dagen of meer).
Hoewel deze status sommige aspecten van compliance vereenvoudigt, brengt het ook duidelijke beperkingen met zich mee.
Fiscale Verantwoordelijkheden voor Niet-residende Buitenlandse Werknemers
Niet-residende buitenlandse werknemers worden alleen belast over inkomen dat uit Vietnam afkomstig is (inkomen dat voortvloeit uit werkzaamheden verricht binnen Vietnam). In tegenstelling tot residenten hebben zij geen recht op gezinsaftrek of persoonlijke vrijstellingen. Alle salarissen en lonen die verband houden met Vietnam zijn onderworpen aan belasting, ongeacht de anciënniteit van de werknemer of de contractduur.
In plaats van progressieve tarieven worden niet-residenten belast tegen een vast tarief van 20% Inkomstenbelasting voor Particulieren, wat vaak resulteert in een hogere effectieve inhouding voor kortlopende opdrachten.
Belastingberekening voor Niet-residende Werknemers
Het berekenen van de belasting is eenvoudig:
Te betalen inkomstenbelasting voor particulieren = 20% × Uit Vietnam afkomstig inkomen
Er zijn geen aftrekposten. Belasting wordt ingehouden op het totale salaris dat wordt betaald voor werkzaamheden verricht in Vietnam, en wordt berekend bij elke betaling (niet-residenten voeren geen jaarlijkse belastingaangifte uit).
Extra aandacht is vereist als werk zowel in Vietnam als in het buitenland wordt verricht:
- Belasting is van toepassing op inkomen verdiend voor dagen die daadwerkelijk in Vietnam zijn gewerkt, ongeacht of de werkgever Vietnamees of buitenlands is, of waar het salaris wordt betaald.
- Het is van vitaal belang om een nauwkeurige registratie bij te houden van werkdagen in Vietnam versus werkdagen in het buitenland. Inkomen dat wordt toegeschreven aan werkdagen buiten Vietnam is over het algemeen niet belastbaar voor niet-residenten.
Voor werkgevers kan het verkeerd inschatten van de niet-residentstatus of de toewijzing van werkdagen snel leiden tot onderinhouding, wat een van de meest voorkomende compliancerisico’s is voor inkomende bedrijven die in Vietnam actief zijn.
Uitsluitingen van Belastbaar Inkomen
Niet alle voordelen die buitenlandse werknemers in Vietnam ontvangen, zijn belastbaar. Indien correct opgezet, kunnen sommige vergoedingen en door de werkgever verstrekte voordelen worden uitgesloten van de Inkomstenbelasting voor Particulieren (PIT) of worden belast tegen een lager effectief tarief. Dit helpt de belastingdruk van werknemers te verlagen en vermindert de compliancerisico’s voor werkgevers.
Enkele veelvoorkomende belastingvrije of fiscaal voordelige voordelen zijn:
- Door de werkgever verstrekte huisvesting (belastbare waarde beperkt tot 15% van het totale inkomen)
- Kosten voor verhuizing en thuisverlof (één retourticket/jaar)
- Bepaalde werkgerelateerde vergoedingen
Vaak worden door de werkgever betaalde niet-cumulatieve verzekeringspremies, medische ondersteuning in natura, collegegelden voor kinderen (kleuterschool tot middelbare school) die rechtstreeks aan scholen in Vietnam worden betaald, en maaltijden tijdens de middagpauze ook niet als belastbaar inkomen beschouwd.
De regels over wat belastbaar is en wat niet, zijn echter strikt. Contante betalingen zonder facturen, voordelen die de toegestane limieten overschrijden, of vergoedingen zonder de juiste administratie kunnen hun belastingvrije status verliezen. Als voordelen niet correct worden opgezet, kan ondersteuning die bedoeld is voor werknemers veranderen in onverwacht belastbaar inkomen en kan dit leiden tot herbeoordelingen tijdens de belastingaangifte.
Deze uitsluitingen zijn doorgaans van toepassing op zowel residende als niet-residende buitenlandse werknemers, mits aan alle voorwaarden van de belastingdienst wordt voldaan. Dubbelbelastingverdragen (DBV’s) kunnen ook van invloed zijn op de manier waarop sommige voordelen worden behandeld, met name voor expats die grensoverschrijdend werken.
Door duidelijke beleidslijnen te hanteren, een goede administratie bij te houden en professioneel advies in te winnen, kunnen bedrijven expats helpen compliant te blijven, verrassingen te voorkomen en zich te concentreren op hun werk in Vietnam.
Belangrijkste risico’s voor werkgevers in Vietnam op het gebied van salarisadministratie en belastingen
Buitenlandse bedrijven worden vaak geconfronteerd met:
- Verkeerde verblijfsstatus van buitenlandse werknemers
- Onjuiste inhouding van inkomstenbelasting
- Inconsistente salarisadministratie tussen Vietnam en het hoofdkantoor
Deze problemen komen vaak aan het licht tijdens belastingcontroles of bij het vergelijken van immigratie- en belastinggegevens.
Hoe Sunbytes stressvrije salaris- en belastingadministratie in Vietnam ondersteunt
Het afhandelen van salaris en belastingen in Vietnam gaat verder dan alleen papierwerk. Voor bedrijven die zich in het land vestigen, heeft het gevolgen voor de kosten, de stabiliteit van het team en de juridische risico’s. Problemen ontstaan vaak wanneer salarisadministratie, belastingen en personeelswerving afzonderlijk worden beheerd.
Sunbytes is een Nederlands technologiebedrijf met een vestiging in Vietnam. Al meer dan 14 jaar helpen we internationale bedrijven bij het opzetten van een conforme personeelsstructuur in Vietnam, en niet alleen bij de salarisadministratie.
Digital transformation Solutions: Salarisadministratie op maat voor moderne bedrijven
Wij creëren salarisprocessen die werken met digitale rapportage, elektronische belastingaangifte en realtime compliance in Vietnam. Dit leidt tot nauwkeurige berekeningen, duidelijke rapportages en minder handmatige correcties naarmate uw team groeit.
Security Solutions: Blijf compliant en beschermd
Salarisgegevens zijn altijd gevoelig. Onze ‘Secure by Design’-aanpak integreert gegevensbescherming, toegangscontrole en compliance in elke stap. Dit verlaagt het auditrisico en houdt zowel werkgevers- als werknemersgegevens veilig.
Accelerate Workforce Solutions: Compliance die meegroeit met uw bedrijf
Bij Sunbytes werken salarisadministratie, belastingen en personeelsbeheer naadloos samen. Wij zorgen ervoor dat buitenlandse werknemers correct worden geclassificeerd, belastingen correct worden ingehouden en rapportages consistent blijven naarmate uw team groeit. Dit helpt bedrijven om vol vertrouwen uit te breiden in Vietnam.
Met Sunbytes vormen salaris- en belastingcompliance geen belemmering. Ze vormen een stabiele basis. Sterker nog, ze vormen een sterke basis voor gestage groei in Vietnam.
Neem contact op met onze deskundige om te voldoen aan de compliance-eisen en snel te groeien in Vietnam!
FAQs
De vennootschapsbelasting, de btw, de inkomstenbelasting voor particulieren (PIT) en de belasting voor buitenlandse aannemers zijn de belangrijkste belastingen die van invloed zijn op buitenlandse bedrijven.
Ingezetenen worden belast op hun wereldwijde inkomen met progressieve tarieven, terwijl niet-ingezetenen alleen worden belast tegen een vast tarief op inkomsten die in Vietnam zijn gegenereerd.
De meeste buitenlandse bedrijven werken samen met lokale partners voor salarisadministratie om ervoor te zorgen dat de inhoudingen, rapportages en naleving van de Vietnamese regelgeving correct zijn.
Laten we beginnen met Sunbytes
Laat ons uw eisen voor het team weten en wij nemen meteen contact met u op.
